定年前後における夫妻の資産運用について

　夫が定年退職すると、扶養されていた妻はどうなるのでしょうか？　また、年金からも税金が源泉徴収されますが、その額はどのように決まるのでしょう。今回は、定年前後の夫を持つ妻にまつわるお金の知識を紹介します。

 

　会社員や公務員等の夫に扶養されている妻は、１９８６年から第３号被保険者として国民年金に強制加入することになりました。妻が第３号被保険者であるときは、妻自身は保険料を負担せず、また３号の妻がいるからといって、その分夫の厚生年金保険料等が高くなるわけでもありません。にもかかわらず３号としての加入期間は、保険料を納めた期間とされ、年金額にも反映します。

 

 

　では、夫が定年退職すると、扶養されていた妻の年金はどうなるのでしょう。
夫が再び働かない場合や、厚生年金に加入しない働き方を選択した場合、６０歳未満の妻は、第３号被保険者から第1号被保険者に切り替わることになります。第１号被保険者への種別変更届けは、夫の退職日から１４日以内に住所地の市区町村役場の国民年金課で行います。そして６０歳になるまで月額１５,２５０（平成２６年度の金額で毎年上昇）の国民年金保険料を支払わなければなりません。退職後の家計を考える際、支出にしっかり見込んでおきましょう。

 

 

　夫が６５歳から満額の年金をもらうようになったときに６５歳未満の配偶者がいる場合、約４０万円の「加給」が年金額に加算されます。条件は、夫の厚生年金や共済年金への加入年数が２０年以上あることです。

　この加給年金は、妻が老齢基礎年金を受給できる６５歳になると打ち切られます。ただし、昭和４１年４月１日以前生まれの妻に対しては、打ち切られた加給年金の一部が、妻の老齢基礎年金に振り替え加算されます※１。なんとこの振替加算は、一生涯続くのです。

　ただし、妻が２０年以上加入の老齢厚生年金や退職共済年金をもらえるときは、加給年金は支給されないので注意が必要です。当然ながら、６５歳からの老齢基礎年金に振替加算もつかないことになります。そのため、働く妻からよく受ける相談の一つに、仕事を２０年になる前に辞めるか否かがあります。

　端的に言えば、２０年から数年間働くことができるのであれば、年金額も増えるので辞める必要はありません。一方、厚生年金の加入記録が２０年を少し超えた期間で退職する場合は、よく考えることをお勧めします。どちらが良いかわからない場合は、年金事務所で２０年以上働いた場合の年金額の増加額と、加給年金＋振替加算の受給額を試算してもらうとよいでしょう。

　加給年金が加算されるかどうかは、６０歳時の裁定請求書で判断します。裁定請求書には、生計維持の証明の欄があり、夫が生計を維持していることが確認されれば、夫には加給年金額が、妻には振替加算がつくことになります。生計維持に関しては、妻の年収が８５０万円未満であれば認められます。

 

振替加算額（平成26年度価額）（※１）

妻（配偶者）の生年月日	振替加算額
昭和25年４月２日〜昭和26年４月１日	80,100円
昭和26年４月２日〜昭和27年４月１日	74,100円
昭和27年４月２日〜昭和28年４月１日	68,300円
昭和28年４月２日〜昭和29年４月１日	62,300円
昭和29年４月２日〜昭和30年４月１日	56,300円
昭和30年４月２日〜昭和31年４月１日	50,500円
昭和31年４月２日〜昭和32年４月１日	44,500円
昭和32年４月２日〜昭和33年４月１日	38,500円
昭和33年４月２日〜昭和34年４月１日	32,700円
昭和34年４月２日〜昭和35年４月１日	26,700円
昭和35年４月２日〜昭和36年４月１日	20,700円
昭和36年４月２日〜昭和41年４月１日	14,900円
昭和41年４月２日〜	なし

 

　老後に受け取る年金は、所得税・住民税の課税対象となります。公的年金額が、６５歳未満で１０８万円以上、６５歳以上で１５８万円以上の人には雑所得として所得税がかかり、源泉徴収されます。ただし、配偶者や扶養親族がいる場合は、「扶養親族等申告書」を提出することにより控除が受けられます※２。
　申告書は毎年11月頃、日本年金機構や共済組合から送られてくるので、忘れないように返送しましょう。

 

配偶者控除と扶養控除（※２）

名　称	対象となる人	控除額
配偶者控除	所得38万円以下の配偶者	38万円
配偶者特別控除	所得38万円超76万円未満の配偶者	配偶者の所得に 応じて3〜38万円
老人控除対象配偶者	所得38万円以下の70歳以上の配偶者	48万円
老人扶養親族	70歳以上の親等	48万円
同居老親等	70歳以上の同居の親等	58万円

（平成２６年度の税制による）

 

執筆：社会保険労務士／ファイナンシャル・プランナー　　菅田　芳恵
所属：プラチナ・コンシェルジュ
改訂：2014年11月17日
掲載日：2010年10月27日